Инструкции по регистрации ИП

ШАГ 0. Общая информация об ИП

Определение ИП

ИП - это индивидуальный предприниматель. А индивидуальный предприниматель с точки зрения закона - это физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке, имеющее право на ведение предпринимательской деятельности (т.е. бизнеса) без образования (создания, учреждения) юридического лица (ООО, АО и т.д.). Иначе говоря, это тот же физик, но с законными правами на ведение коммерческой деятельности. 

Что выбрать: ИП или ООО

Альтернативой регистрации ИП является регистрация ООО, где в качестве единственного учредителя тоже выступает физическое лицо. В российской практике 75% созданных обществ с ограниченной ответственностью составляют как раз ООО, созданные единственным физическим лицом. 

Выбирая между ИП и ООО, стоит оценить масштаб планируемого бизнеса и возможные риски. Если в рамках этого бизнеса вы не планируете брать крупные кредиты у банков или иных фондов, если риски прогореть и остаться с долгами минимальны, то, безусловно, вам стоит зарегистрироваться себя в качестве ИП, т.к. у ИП процедуры регистрации,прекращения деятельности и сдачи отчётности проще, а налогообложение во многих случаях выгоднее. Однако, ИП отвечает перед своими кредиторами и по своим обязательствам ВСЕМ СВОИМ ИМУЩЕСТВОМ (за исключением перечня имущества, на которое невозможно предъявить взыскание, например, единственное жилье), даже если оно не участвует в предпринимательской деятельности.

В случае же с ООО ситуация несколько другая: юридическое лицо рискует (то есть несет финансовую ответственность) лишь в пределах денежных средств и имущества, которые числятся на балансе предприятия. В тоже время надо знать о том, что кредиторы ООО могут при истребовании задолженности возбудить процедуру банкротства юридического лица, в процессе которой могут быть привлечены к субсидиарной, то есть дополнительной ответственности участники (учредители) и руководители ООО. Если судом будет доказано, что ООО приведено к состоянию неплатежеспособности в результате действий или бездействия указанных лиц, то они будут отвечать по обязательствам своей фирмы в полном объеме и за счет своего личного имущества.  

Основы налогообложения ИП

ИП может выбирать из пяти систем налогообложения: ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН. В большинстве случаев мы рекомендуем ИП применять УСН, т.к. это самая простая система, в которой предприниматель платит либо 6% от общей суммы доходы, либо 15% от разницы дохода и расхода (более подробно об этом написано ниже).

Дополнительно у ИП существуют обязательные отчисления во внебюджетные фонды (ПФР и ФФОМС), которые необходимо платить даже в том случае, если ИП не ведет деятельность. В 2015 году сумма страховых взносов индивидуального предпринимателя с годовым доходом до 300 тыс. руб. в ПФР составляет 18 610,8 руб. и должна быть перечислена до 31 декабря 2015 г. Предпринимателям, годовой доход которых составляет более 300 тыс. руб. в год, придется платить ту же сумму и плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. руб.

Например, если годовой доход ИП составил 1 млн. руб., то к сумме 18 610,8 руб. надо прибавить 1% * от (1 000 000 — 300 000) = 7 000 рублей. Из них 18 610,8 руб. необходимо будет заплатить до 31 декабря 2015 г., а оставшуюся часть в размере 7 тыс. руб. - до 1 апреля 2016 г.

Соответственно, предпринимателям с годовым доходом более 300 тыс. руб. придется платить больше, но ненамного, т.к. общая сумма страховых взносов в ПФР ограничена предельной величиной. Она рассчитывается, исходя из увеличенного в 12 раз восьмикратного (x8) МРОТ, и составляет в 2015 году 148 886,4 рублей.

Кроме взносов на пенсионное страхование ИП должен вносить взносы на свое медицинское страхование в ФФОМС. В 2015 году это 3 650,58 рублей, и сумма не зависит от полученных доходов индивидуального предпринимателя. Итого, минимальная сумма страховых взносов ИП за себя в 2015 году составляет 22 261,38 рублей, а максимальная - 152 537 рублей. Существенным плюсом ИП является возможность уменьшить рассчитанный налог на таких режимах как УСН или ЕНВД на сумму оплаченных страховых взносов.

Статья 14 закона от 24.07.09 № 212-ФЗ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать с 2013 года страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

  • прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
  • проживания с супругом - военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
  • проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Право получения льготы на временную неуплату страховых взносов надо доказать документально. Какие именно документы потребуются в вашем конкретном случае, можно узнать в территориальном отделении Пенсионного фонда, но общий их список можно найти в разделе IV постановления Правительства РФ от 24.07.02 г. N 555.
 

ШАГ 1. Выбираем способ регистрации ИП

Для регистрации вас в качестве ИП вам необходимо пройти процедуру государственной регистрации в соответствующем регистрирующем органе ФНС по месту вашей прописки/проживания.

Пройти процедуру регистрации ИП можно любым из нижеописанных способов:

  1. Зарегистрировать ИП самостоятельно
    Мы рекомендуем пройти регистрацию полностью самостоятельно, не прибегая к услугам регистраторов. Во-первых, процедура весьма простая, а во-вторых, это позволит вам лучше ориентироваться в вопросах регистрации ИП в ФНС.

  2. Зарегистрировать ИП с помощью услуг регистратора
    В этом варианте регистраторы не только помогут подготовить документы, но и проконсультируют по вопросам налогообложения, при необходимости подадут и получат документы в/из регистрирующего органа без вашего присутствия, помогут оперативно открыть расчётный счёт (дополнительно предложат бух.обслуживание, печать, кредит, чашку кофе и т.д.).

Для того чтобы вам было проще ориентироваться между этими вариантами, мы составили для вас следующую таблицу с плюсами и минусами каждого варианта:

Действия Стоимость Плюсы Минусы
Регистрация ИП самостоятельно

800 руб. – госпошлина за государственную регистрацию ИП

Получение хорошего опыта по подготовке документов, а также по общению с регистрирующими органами.

Экономия на услугах регистраторов, а также времени, если регистрация осуществляется с помощью услуги ФНС "Онлайн регистрация ИП" или нашего сервиса.

Не выявлено, если соблюдать элементарные правила регистрации.

Регистрация ИП с помощью регистраторов

Стоимость услуг регистраторов от 200 до 5 тыс. рублей

 

800 руб. – госпошлина за государственную регистрацию ИП

Вы можете стать ИП, не вставая с дивана.

Экономия времени на изготовлении печати и открытии счёта.

Вы будете поверхностно знать процедуру регистрации.

Вы оставляете свои паспортные данные непонятно кому.

Дополнительные расходы.

Если вы решили подготовить документы для регистрации самостоятельно, то ваши расходы будут следующими:

Наименование Сумма
Оплата госпошлины за регистрацию ИП

800 рублей

Расходы на изготовление печати* от 500 до 1000 рублей
Открытие расчётного счёта в банке* от 0 до 2 000 рублей
Итого: от 1300 рублей

* - печать и счёт для ИП не являются обязательными, поэтому итоговая стоимость регистрации равна величине госпошлины, т.е. 800 рублей.

Эти расходы можно вернуть, если вы безработный, стоящий на учёте в Центре занятости вашего города. 

ШАГ 2. Наименование ИП

Согласно законодательству в предпринимательской деятельности красивое и обезличенное наименование может иметь только юридическое лицо. Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, поэтому именоваться данное лицо в официальных документах (на печати, в чеках, на бланках и т.д.) должно по ФИО, например, ИП Иванов И.И.

Однако ИП может зарегистрировать товарный знак или знак обслуживания, либо использовать коммерческое обозначение, которое регистрировать не надо.

Наиболее простым вариантом является, безусловно, использование коммерческого обозначения, которое используется для индивидуализации имущественного комплекса, например, кафе «Ромашка», ресторан «У бобра», химчистка «Лисичка» и т.д. В свою очередь, товарный знак служит для индивидуализации товаров, а знак обслуживания – для индивидуализации услуг (два последних знака необходимо регистрировать отдельно).
 

ШАГ 3. Место регистрации ИП

В качестве адреса регистрации ИП всегда указывается адрес места жительства ИП, т.е. адрес регистрации физического лица по паспорту (зачастую это просто домашний адрес). Если в паспорте отсутствует штамп о постоянном месте регистрации, то можно зарегистрироваться по адресу места пребывания (по временной регистрации).
 

ШАГ 4. Определяемся с кодами деятельности

Если вы решили начать свой бизнес, значит знаете, чем именно вы будет заниматься. Всё, что теперь остаётся сделать, это подобрать соответствующие коды деятельности из общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1). Данный классификатор представляет собой иерархический список, сгруппированный по направлениям. Ознакомиться с ним в формате PDF можно здесь. При поиске желаемых кодов не забывайте пользоваться функцией поиска по файлу Ctrl+F.

Заявление на регистрацию ИП позволяет внести порядка 57 кодов видов деятельности, поэтому вы можете внести как актуальные коды деятельности, так и планируемые когда-либо в будущем. Однако не перебарщивайте с количеством, т.к. дополнительные, но не нужные вам коды могут привести к увеличению отчислений в ФСС, расчёт которых зависит от класса профессионального риска по каждому коду.

В заявлении на регистрацию указывают только те коды, которые содержат 4 и более цифр. Вы должны выбрать один из кодов ОКВЭД в качестве основного (по которому ожидаете получение основного дохода), а остальные будут дополнительными. Наличие нескольких кодов не обязывает вас вести по ним деятельность.

Если вы используете наш сервис для регистрации ИП, то на 2 шаге вам будет предложен удобный раскрывающийся список с кодами и строкой поиска, что сделает вашу работу по подбору кодов более удобной.

ШАГ 5. Заполняем заявление на регистрацию ИП по форме Р21001

Ключевым документов при регистрации ИП является заявление по форме Р21001. Именно из-за ошибок в заполнении этого заявления регистрирующий орган даёт наибольшее количество отказов в регистрации.

Заявление заполняется либо вручную, либо на компьютере с помощью соответствующего программного обеспечения или сервиса. Заполнять заявление частично на компьютере, частично вручную нельзя.

Мы крайне не рекомендуем заполнять заявление вручную, т.к. это может привести к достаточно большому количеству ошибок в связи с незнанием или несоблюдением всех требований к заполнению заявления. 

Для заполнения заявления мы рекомендуем данный сервис. Сервис позволяет подготовить полный комплект документов для регистрации ИП, которые вы потом сможете распечатать и отнести в регистрирующий орган. Для начала работы с сервисом нужна только регистрация на свой электронный ящик.

Ниже приведён пример заполнения новой формы на вымышленного предпринимателя Иванова И.И. из Волгограда.

Обращаем ваше внимание, что лица, не являющиеся гражданами РФ, заполняют данные по документу, разрешающему вид на жительство или временное проживание. Иностранцам и лицам без гражданства надо также  дополнительно заполнить и пункт 1.2, но уже на латинице. Россияне п. 1.2 не заполняют.

 

Форма 21001 стр. 1. Образец заполнения.
Форма 21001. Стр. 1.

Форма 21001. Стр. 2. Образец заполнения.
Форма 21001. Стр. 2.

Форма 21001. Стр. 2. Образец заполнения.
Форма 21001. Стр. 3.

Форма 21001. Стр. 4. Образец заполнения.
Форма 21001. Стр. 4. 

Создать заявление
Сервис подготовки документов для регистрации ООО и ИП, а также сами документы
предоставляются абсолютно бесплатно в любом количестве и без каких-либо ограничений

 

ШАГ 6. Оплачиваем госпошлину за регистрацию ИП

Вы можете оплатить госпошлины за регистрацию ИП следующим образом:

  1. электронным платежом в рамках онлайн сервиса ФНС по регистрации ИП;
  2. или заполнить бланк квитанции вручную. Для этого вам понадобиться узнать реквизиты вашего регистрирующего органа. Узнать реквизиты можно на сайте ФНС или непосредственно в вашем регистрирующем органе;
  3. или воспользоваться сервисом ФНС по формированию квитанции на оплату госпошлины за регистрацию ИП.

В случае отказа в регистрации госпошлина не возвращается. Если отказ в регистрации был неправомочен (регистрирующий орган допустил ошибку), то зачастую вернуть госпошлину удаётся только через суд.

 

ШАГ 7. Выбираем систему налогообложения

Если вы начинающий предприниматель, то в большинстве случаев ваш выбор — это упрощённая система налогообложения (УСН).

Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса и среднего бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.

Для УСН устанавливаются следующие налоговые ставки по налогу:

  • 6 %, если объектом налогообложения являются доходы. Например, если вы заработали в месяце 1 млн. рублей, то ваш налог составит 1 млн. * 6% = 60 тыс. рублей. Дополнительно эту величину можно уменьшить на сумму отчислений в ПФР и ФСС.
  • 15 %, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов . Однако законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков. Например, вы заработали 1 млн. рублей, а потратили 500 тыс., в этом случае ваш налог составит (1 млн. – 500 тыс.) * 15% = 75 тыс. 

Применение этих ставок одновременно или попеременно по желанию (в этом месяце так, в другом иначе) невозможно, поэтому вам необходимо выбрать одну из двух ставок: либо 6% от дохода, либо 15% от доходов, уменьшенные на величину расходов — до момента регистрации ИП (также имеется возможность поменять систему налогообложения на будущий год).

Чтобы вам было проще определиться, какую ставку выбрать, давайте посчитаем, при каких условиях вам выгодна та или иная схема налогообложения на УСН. Существует достаточно условная формула, позволяющая показать, при каком уровне расходов сумма налога на УСН Доходы будет равна сумме налога на УСН Доходы минус расходы:

Доходы*6% = (Доходы – Расходы)*15%

В соответствии с этой формулой, суммы налога УСН будут равны, когда расходы составят 60% от доходов. Далее, чем больше будут расходы, тем меньше будет налог к уплате, т.е. при равных доходах выгоднее будет вариант УСН Доходы минус расходы. 

Переход на УСН крайне желателен в процессе регистрации ИП. Даже если вы колеблетесь между системами налогообложения, то мы рекомендуем при регистрации сразу подавать уведомление о переходе на УСН, т.к. по умолчанию ваша система налогообложения будет ОСНО. Если вы сделаете через какое-то время после регистрации выбор в пользу УСН, то за прошедший период работы вам придётся отчитываться уже по правилам ОСНО, что намного сложнее. В общем, если сомневаетесь в необходимой вам системе налогообложения, то при регистрации ИП сразу подавайте уведомление о переходе на УСН. Не понравится, потом вернётесь на ОСНО (что очень маловероятно).

При регистрации ИП уведомление о переходе на УСН подаётся по форме 26.2-1 в двух экземплярах вместе со всеми остальными документами. 

Если вы используете настоящий сервис для подготовки полного комплекта документов для регистрации ИП, то на 3 шаге вы можете выбрать УСН 6% или 15%, и сервис подготовит вам уведомление о переходе на УСН вместе с остальными документами.

Также сообщаем, что если вы по какой-то причине забыли подать уведомление о переходе на УСН при регистрации ИП, то с 2013 года у вас есть 30 дней после регистрации, чтобы подать в вашу налоговую инспекцию данное уведомление. 

Начать применять ЕНВД или ЕСХН вы можете после регистрации ИП, если ваши коды деятельности подпадают под данные режимы налогообложения. Отдельно отметим, что ИП может совмещать режимы налогообложения УСН и ЕНВД, УСН и ЕСХН.

Не забудьте, что у ИП существует обязательные отчисления во внебюджетные фонды (ПФР и ФФОМС), которые необходимо платить даже в том случае, если ИП не ведет деятельность и нет доходов. В 2015 году минимальная величина страховых взносов составляет 22 261,38 рублей, а максимальная - 152 537 рублей (подробнее см. выше).

Создать уведомление о переходе на УСН
Сервис подготовки документов для регистрации ООО и ИП, а также сами документы
предоставляются абсолютно бесплатно в любом количестве и без каких-либо ограничений

 

ШАГ 8. Находим орган регистрации ИП

Государственная регистрация ИП осуществляется в регистрирующем органе по месту его (ИП) жительства, то есть по месту регистрации, указанному в паспорте. Если в паспорте  отсутствует место регистрации, то регистрация ИП может быть осуществлена в регистрирующем органе по месту пребывания ИП.

Для определения вашего органа регистрации по месту вашей регистрации или пребывания мы рекомендуем вам воспользоваться сервисом ФНС "Определение реквизитов ИФНС, органа государственной регистрации ЮЛ и/или ИП, обслуживающих данный адрес".
 

ШАГ 9. Возьмём паузу и посчитаем полученные документы

Так как регистрация ИП самая простая из всех регистраций, то и документов у вас будет не очень много:

  1. заявление на регистрацию по форме Р21001 - 1 экз.;
  2. квитанция об оплате госпошлины - 1 экз.;
  3. копия основного документа, удостоверяющего личность (российского паспорта, если вы гражданин РФ) - 1 экз.;
  4. уведомление о переходе на УСН - 2 экз.

Дополнительно для иностранцев и лиц без гражданства потребуется:

  1. копия временного разрешения на пребывания или регистрации - 1 экз.
  2. нотариальный перевод иностранного паспорта – 1 экз.
     

ШАГ 10. Подписываем документы

Если документы на регистрацию ИП подаются в электронном виде через онлайн сервис регистрации ИП, то при подаче документов ничего подписывать, соответственно, не надо. Если документы подаются в бумажном виде, то заявление подписывается заявителем непосредственно во время подачи документов сотруднику регистрирующего органа и при предъявлении паспорта.

В случае, когда документы подаются в регистрирующий орган по доверенности (без присутствия самого заявителя, т.е. того, кого регистрируют в качестве ИП), подпись заявителя в заявлении по форме Р21001 необходимо удостоверять нотариально.

Скреплять документы с июля 2013 года нет необходимости. Если заявление на регистрацию ИП удостоверяет нотариус, то в этом случае заявление будет сшито.

Заявитель должен вписать свою фамилию, имя и отчество в заявление (последняя страница) собственной рукой и чёрной ручкой. Если заявление удостоверяется нотариально, то нотариус также должен заполнить заявление на регистрацию чёрной ручкой.

 

ШАГ 11. Подготавливаем доверенность на подачу и получение документов

Если у заявителя нет возможности подать документы в регистрирующий орган или получить их обратно, то необходимо подготовить доверенность, а также внести некоторые корректировки в заявление на регистрацию ИП:

Для подачи документов не заявителем необходимо заверить у нотариуса доверенность на доверенное лицо на представление интересов заявителя в регистрирующем органе.

Для получения документов не заявителем необходимо:

  1. заранее заполнить соответствующую клеточку в заявление на регистрации ИП на странице первого заявителя (Лист Б) перед подписью заявителя значением 2 («выдать заявителю или лицу, действующему на основании доверенности») вместо 1 («выдать заявителю»);
  2. подготовить на доверенное лицо нотариальную доверенность на представление интересов заявителя в регистрирующем органе.
     

ШАГ 12. Проверяем и подаём документы на регистрацию

Соберите все документы, оплатите госпошлину за регистрацию и подайте их в регистрирующий орган в вашем городе. Перед подачей документов обязательно ещё раз перепроверьте все документы и указанные в них данные.

Подав документы в регистрирующий орган, не забудьте: 

  1. подписать заявление на регистрацию по форме Р21001 в присутствии сотрудника регистрирующего органа (если он и вы забудете об этой процедуре, то будет отказ);
  2. получить у сотрудника расписку с перечнем всех поданных вами документов.
     

ШАГ 13. Получаем долгожданные документы

Срок регистрации ИП составляет не более 5 рабочих дней (т.е. одна неделя). Обычно дата выдачи документов указывается в расписке, выдаваемой после приёма документов сотрудником регистрирующего органа.

Придите в указанную дату за документами вместе с распиской (и нотариальной доверенностью, если получение осуществляется по доверенности). 

Полученный комплектов документов должен содержать следующее:

  • свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя;
  • лист записи ЕГРИП.

Внимание! Получив документы, необходимо внимательно проверить данные, указанные в выписке из ЕГРИП. В случае обнаружения ошибок необходимо обратиться к сотруднику, выдавшего вам документы, для исправления ошибки. Если ошибки были допущены по вине регистрирующего органа, то они будут оперативно и бесплатно исправлены. Более позднее выявление ошибок может повлечь их исправление через платную процедуру внесения изменений в сведения об ИП.
 

ШАГ 14. После регистрации

Если регистрация прошла успешно, а мы в этом не сомневаемся, то примите наши поздравления! Всё, что теперь остаётся сделать, это:

  • зарегистрироваться в ПФР и ФСС, если у вас есть сотрудники;
  • получить коды статистики;
  • (опционально) изготовить печать;
  • (опционально) открыть расчётный счёт в банке.
     

Регистрация в ПФР и ФСС

В течение 5 дней после внесения записи о зарегистрированном ИП в ЕГРИП Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) должны направить по вашему адресу, указанному в регистрационных документах, свидетельства о регистрации в данных фондах. Если письма из ПФР и ФСС так и не дошли, то необходимо обратиться в ПФР и ФСС по месту регистрации ИП. В случае, если вы планируете вести бизнес самостоятельно, то есть без привлечения работников, то на этом регистрация в фондах закончена.

А вот после заключения трудового или гражданско-правового договора с вашим первым работником вам необходимо в срок не более 30 дней пройти регистрацию в ПФР самостоятельно, уже как лицу, который производит выплаты физическим лицам. За нарушение этого срока налагается штраф – от 5 до 10 тыс. руб. Вам надо также пройти регистрацию и в фонде социального страхования, только срок здесь еще короче (всего 10 дней после заключения первого договора), а штраф еще больше - от 20 тыс. руб. за деятельности без регистрации в качестве страхователя.

Получение кодов Статистики

В случае неполучения информационного письмо о присвоении кодов статистики либо получения просто уведомления из Росстата, необходимо обратиться в отделение Росстата по месту регистрации.

При получении кодов статистики в отделение Росстата необходимо предоставить копии следующих документов:

  • свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя;
  • свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе;
  • выписка из ЕГРИП.

Рекомендуем перед посещением отделения Росстата уточнить окончательный перечень необходимых документов по телефону, а также время приёма. Контакты ближайшего отделения можно найти на сайте Росстата.
 

Открытие расчётного счёта

Открытие банковского счёта не является обязательной процедурой для индивидуальных предпринимателей. Тем не менее, мы рекомендуем открыть счёт в современном банке, чтобы, как минимум, иметь возможность удалённо оплачивать свои налоги. Также сообщаем, что начиная с мая 2014 года у ИП и ООО отсутствуют обязательства об информировании ИФНС, ПФР и ФСС об открытии/закрытии расчётного счёта.